Warning: session_start(): open(/sessions/sess_832853841ac0a2a950e731ea0fd5a4a6, O_RDWR) failed: Permission denied (13) in /app/public/index.php on line 10

Warning: session_start(): Failed to read session data: files (path: /sessions) in /app/public/index.php on line 10
Справочник платежек

Справочник платежек по налогам в 2023 году

Для уплаты налогов и взносов нужно правильно заполнить платежное поручение. Один из важных пунктов при этом – определение верного КБК. Неправильные значения в платежках указывать нельзя — платеж может не дойти до бюджета. КБК на 2023 год установлены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н с изменениями, внесенными приказом Минфина от 22.11.2022 № 177.

Приказом ввели новые КБК в отношении:
• НДФЛ с доходов в виде дивидендов, полученных в сумме до 5 млн. руб.;
• страховых взносов, рассчитываемых по единому тарифу;
• страховых взносов на ОПС, рассчитанных по дополнительному тарифу;
• страховых взносов за членов летных экипажей воздушных судов;
• страховых взносов с зарплаты работников угольной промышленности;
• акцизов на синтетический каучук и сахаросодержащие напитки;
• налога на прибыль юрлиц, которые до 2023 года участвовали в КГН;
• налога на прибыль налогоплательщиков, работающих в нефтегазовой промышленности.

Главное изменение 2023 года - это переход на новый способ уплаты налогов для компаний и ИП - единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь большинство налогов, сборов и взносов можно перечислять единым поручением. Деньги попадут на единый налоговый счет, который открыли каждому налогоплательщику. Тогда в платежке указывают единый КБК - 182 0 10 61201 01 0000 510.

Также бизнес будет перечислять ряд платежей, которые не входят в ЕНП, отдельными поручениями на специальные КБК.

Все действующие КБК основных платежей можно посмотреть в Приложении 1.

Чтобы бизнес смог просто ориентироваться в изменениях 2023 года, мы подготовили свод требований по заполнению платежек с образцами и полезными советами.

Действующая форма платежного поручения в 2023 году приведена в Приложении 2.

[ Налоговые платежи ]

Раздел 1. Платежное поручение по ЕНП на ЕНС
 

Любая деятельность компании предусматривает уплату налогов, даже убыточная. То же самое касается страховых взносов для компаний, у которых есть штат и выплаты сотрудникам. В зависимости от применяемой системы налогообложения нужно перечислять такие платежи, как налог на прибыль, НДС, налог по УСН, ПСН или ЕСХН, налог на имущество, земельный и транспортный налог, а также страховые взносы.

Ранее каждый налог перечисляли в бюджет отдельным платежным поручением по банковским реквизитам той ИФНС, в которую подается отчетность по этому налогу. С 1 января 2023 года компании и ИП перешли на уплату ЕНП. Теперь большинство обязательств перед бюджетом можно погасить одной платежкой. Но есть ряд исключений.

Полный перечень налогов, сборов и взносов, которые входят в ЕНП, перечислены в Полный перечень налогов, сборов и взносов, которые входят в ЕНП, перечислены в Приложении 3.

В частности, отдельными поручениями придется перечислить:
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• различные виды пошлин, в том числе по которой суд не выдал исполнительный документ (ст. 11 НК РФ);
• административные штрафы.

Полный перечень налогов, сборов и взносов, которые не входят в ЕНП, перечислены в Приложении 4.

Еще ряд платежей можно перечислить как в составе ЕНП, так и отдельно. Среди них:
• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 01.01.2017 года.

Полный перечень налогов, сборов и взносов, которые нужно уплачивать на отдельные КБК, а погашение задолженности может осуществляться через ЕНП, есть в Приложении 5.

Форма платежки, номера и наименования полей, а также перечень и описание реквизитов документа установлены в приложениях 1 и 2 к положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П (с изменениями в соответствии с указанием ЦБ от 25.03.2022 № 6104-У).

Заполнять платежное поручение на уплату налогов следует по правилам, утвержденным приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Минфин подготовил поправки в приказ, которые примут с 31 января 2023 года. Пока новые правила не начали действуют, образцы и правила заполнения платежек ФНС разместила на промостранице единого налогового счета (ЕНС).

Для вашего удобства ниже мы разместили информацию о том, как заполнить каждое поле платежного поручения на уплату ЕНП в бюджет.

Образец заполнения платежных поручений на перечисление ЕНП вы найдете в Приложении 6.

Реквизиты в платежном поручении на перечисление ЕНП

Номер и наименование поляЧто указывать в поле при уплате налогов с доходов от предпринимательской деятельности
1 «Наименование документа»Всегда указывается «Платежное поручение»
2 «Номер документа по ОКУД»0401066
3 «Номер платежного поручения»

Порядковый номер платежки, который может состоять максимум из шести цифр. Отсчет начинается с начала нового года. Учтите, если номер состоит из четырех и более цифр, то последние три цифры должны быть отличны от 000. То есть после 999 пойдет 1001, 1002 и т. д.

Пример: 357

4 «Дата составления платежного поручения»

Дата проставляется только цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

Пример: 15.02.2021

5 «Вид платежа»

Указывается, каким образом будет осуществлен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». Если платежное поручение передается в банк в электронном виде, то, как правило, данное поле заполняется автоматически в виде кода, установленного банком, либо поле оставляют пустым.

Пример: 01

6 «Сумма прописью»

Указывается перечисляемая сумма налога в рублях прописью с заглавной буквы. При этом слова «рубли» и «копейки» пишутся в соответствующем падеже и без сокращения. Копейки указываются цифрой.

Пример: Пять тысяч рублей 10 копеек

7 «Сумма»

Указывается общая сумма обязанности по всем налогам, сборам и взносам.

Пример: 250 000,0

8 «Плательщик»

Записывается краткое наименование организации или обособленного подразделения. В случае с ИП, его ФИО (ИП), адрес регистрации. Причем до и после информации об адресе необходимо ставить «//».

Пример: ООО «Звезда» // Московская область, г. Звенигород, ул. Комарова, д. 13 //

9 «Расчетный счет»

Указывается 20-значный номер счета в банке (для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407 и 408)

Пример: 40702810040210100691

10 «Банк плательщика»

Записывается полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен

Пример: АКБ «Банк» (ОАО), г.Москва

11 «БИК»

Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.

Пример: 044012345

12 «Номер счета»

Указывается номер корреспондентского счета банка, в котором у организации открыт расчетный счет

Пример: 30101810900000000323

13 «Банк получателя»

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула

14 «БИК»

Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.

В случае с перечислением ЕНП - это 017003983

15 «Номер счета»

При уплате налогов это поле раньше не заполнялось. Теперь его нельзя оставлять пустым. Указывается номер счета банка получателя средств.

В случае с ЕНП это - 40102810445370000059

16 «Получатель»

Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

17 «Номер счета»

Вписывается номер счета получателя (номер казначейского счета)

В случае с ЕНП - это 03100643000000018500

18 «Вид операции»

Указывается шифр. Для платежных поручений — 01

Пример: 01

19 «Срок платежа»

Не заполняется.

Поле остается пустым.

20 «Назначение платежа»

Не заполняется.

Не заполняется. Поле остается пустым.

21 «Очередность платежа»

«5» – при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» – для списаний по инкассовым поручениям)

22 «Код»

Вписывается уникальный идентификатор платежа (УИП). УИП в платежке следует указывать, только если налоговики сами пришлют требование на уплату недоимки или штрафа. УИП должен быть указан в их требовании. Его и необходимо перенести в платежное поручение. Таким образом, УИП присваивает налоговая служба. Если нет возможности указать конкретный УИП, то в поле 22 проставляется 0.
Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///».

Пример: УИН12345678901234567890///

23 «Резервное поле»

Не заполняется.

Поле остается пустым.

24 «Назначение платежа»

Указывается дополнительная информация, которая необходима для идентификации платежа. Например, в поле 24 следует указать какой налог и за какой период уплачивается.

В случае с ЕНП - это “Единый налоговый платеж”

43 «Печать»

Ставится печать, если организация не отказалась от ее использования.

44 «Подпись»

Ставится подпись уполномоченного лица организации, например, главного бухгалтера.

45 «Отметки банка»

Это поле заполняют сотрудники банка

60 «ИНН плательщика»

Указывается ИНН, присвоенный организации или ИП налоговой инспекцией. При этом учтите, что первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

Пример: 7714012345

61 «ИНН получателя»

Вписывается ИНН налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу. При этом первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

В случае с ЕНП - это 7727406020

62 «Поступление в банк платежки»

Это поле заполняют сотрудники банка.

71 «Списано со счета плательщика»

Это поле заполняют сотрудники банка.

101 «Статус плательщика»

И организации и ИП прописывают в поле один код - 01

102 «КПП плательщика»

Указывается код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. ИП проставляют в поле “0”.

Пример: 771401001

103 «КПП получателя»

Вписывается КПП налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу

В случае с ЕНП - это 770801001

104 «КБК»

Каждый КБК состоит из 20-ти знаков. Список основных КБК вы найдете в Приложении 1.

КБК ЕНП – 18201061201010000510

105 «ОКТМО»

С 2023 года в платежке указывают значение “0”.
Допустимо указать код ОКТМО муниципального образования, где уплачивается налог. Код может состоять из 8 или 11 знаков.

Пример: 45341000

106 «Основание платежа»

0

107 «Налоговый период»

0

108 «Номер документа»

0

109 «Дата документа»

0

110 «Тип платежа»

Поле 110 заполнять не нужно. Оставьте его пустым.

[ Страховые взносы ]

Раздел 2. Платежное поручение на уплату страховых взносов

По правилам ЕНП, страховые взносы уплачивают в составе единого платежа одним поручением. То есть, сумму взносов включают в общую сумму обязательств налогоплательщика за отчетный период.

В 2023 году действует переходный период в отношении ЕНП. В течение этого времени можно перечислять налоги и отдельными платежками. Но только в отношении тех платежей, по которым ранее не направляли уведомление о начисленных налогах и взносах. Такие правила установили федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Способ уплаты отдельными поручениями возможен в отношении тех платежей, по которым к сроку уплаты не сдается налоговая отчетность с начислениями. Платежка заменит уведомление и будет содержать дополнительные реквизиты. Среди таких платежей НДФЛ и страховые взносы, имущественные налоги, авансовые платежи по ЕСХН и по налогу на УСН.
Образец заполнения платежных поручений вместо уведомления о начисленных налогах и взносах в Приложении 7.

Реквизиты в платежном поручении на уплату страховых взносов вместо уведомления.

Номер и наименование поляЧто указывать в поле при уплате страховых взносов с выплат в пользу работников
1 «Наименование документа»Всегда указывается «Платежное поручение»
2 «Номер документа по ОКУД»0401060
3 «Номер платежного поручения»

Порядковый номер платежки, который может состоять максимум из шести цифр. Отсчет начинается с начала нового года. Учтите, если номер состоит из четырех и более цифр, то последние три цифры должны быть отличны от 000. То есть после 999 пойдет 1001, 1002 и т. д.

Пример: 357

4 «Дата составления платежного поручения»

Дата проставляется только цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

Пример: 15.02.2021

5 «Вид платежа»

Указывается, каким образом будет осуществлен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». Если платежное поручение передается в банк в электронном виде, то, как правило, данное поле заполняется автоматически в виде кода, установленного банком.

Пример: 01

6 «Сумма прописью»

Указывается перечисляемая сумма налога в рублях прописью с заглавной буквы. При этом слова «рубли» и «копейки» пишутся в соответствующем падеже и без сокращения. Копейки указываются цифрой.

Пример: Пять тысяч рублей 10 копеек

7 «Сумма»

Вписывается сумма платежа цифрами. Рубрики от копеек отделяются знаком тире «-». Если сумма платежа в целых рублях без копеек, то после числа ставится знак равенства «=».

Пример: 250=

8 «Плательщик»

Записывается краткое наименование организации или обособленного подразделения. В случае с ИП, его ФИО (ИП), адрес регистрации. Причем до и после информации об адресе необходимо ставить «//».

Пример: ООО «Звезда» // Московская область, г. Звенигород, ул. Комарова, д. 13 //

9 «Расчетный счет»

Указывается 20-значный номер счета в банке (для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407 и 408)

Пример: 40702810040210100691

10 «Банк плательщика»

Записывается полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен

Пример: АКБ «Банк» (ОАО), г.Москва

11 «БИК»

Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.

Пример: 044012345

12 «Номер счета»

Указывается номер корреспондентского счета банка, в котором у организации открыт расчетный счет

Пример: 30101810900000000323

13 «Банк получателя»

Фиксируется полное наименование банка и его местонахождение

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула

14 «БИК»

Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.

017003983

15 «Номер счета»

При уплате взносов это поле раньше не заполнялось. Теперь его нельзя оставлять пустым. Указывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)).

40102810445370000059

16 «Получатель»

Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

17 «Номер счета»

Вписывается номер счета получателя (номер казначейского счета)

03100643000000018500

18 «Вид операции»

Указывается шифр. Для платежных поручений — 01

Пример: 01

19 «Срок платежа»

Не заполняется.

Поле остается пустым.

20 «Назначение платежа»

Не заполняется.

Не заполняется. Поле остается пустым.

21 «Очередность платежа»

Ставится очередность платежа. При уплате взносов очередность платежа 5 (ст. 855 ГК РФ).

П«5» – при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС

22 «Код»

Вписывается уникальный идентификатор платежа (УИП). УИП в платежке следует указывать, только если налоговики сами пришлют требование на уплату недоимки или штрафа. УИП должен быть указан в их требовании. Его и необходимо перенести в платежное поручение. Таким образом, УИП присваивает налоговая служба. Если нет возможности указать конкретный УИП, то в поле 22 проставляется 0.
Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///».

Пример: УИН12345678901234567890///

23 «Резервное поле»

Не заполняется.

Поле остается пустым.

24 «Назначение платежа»

Указывается дополнительная информация, которая необходима для идентификации платежа. Например, в поле 24 следует указать какие страховые взносы и за какой период уплачиваются.

Пример: Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации

43 «Печать»

Ставится печать, если организация не отказалась от ее использования.

44 «Подпись»

Ставится подпись уполномоченного лица организации, например, главного бухгалтера.

45 «Отметки банка»

Это поле заполняют сотрудники банка.

60 «ИНН плательщика»

Указывается ИНН, присвоенный организации налоговой инспекцией. При этом учтите, что первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0").

Пример: 7714012345

ИНН (поле 61) и КПП (поле 63) получателя средств

Укажите ИНН и КПП налоговой инспекции.

62 «Поступление в банк платежки»

Это поле заполняют сотрудники банка.

71 «Списано со счета плательщика»

Это поле заполняют сотрудники банка.

101 «Статус плательщика»

Организации и ИП ставят код 02 для уплаты взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

102 «КПП плательщика»

Указывается код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

Пример: 771401001

103 «КПП получателя»

Вписывается КПП налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу

Пример: 774301001

104 «КБК»

Каждый КБК состоит из 20-ти знаков. Список основных КБК вы найдете в Приложении 1.

Пример: 182 1 02 02010 06 1010 160

105 «ОКТМО»

Указывается код ОКТМО муниципального образования, где уплачивается налог. Код может состоять из 8 или 11 знаков. В 11-значном коде последние три цифры обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Поэтому для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 цифр, для населенных пунктом — из 11. Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе муниципальных образований ОК 033--2013 (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст).

Пример: 45341000

106 «Основание платежа»

0

107 «Налоговый период»

Период, за который перечисляется налог или взносы.

Пример: Для мартовских взносов — «МС.03.2022».

108 «Номер документа»

В поле ставится 0 при перечислении текущих взносов. При уплате задолженности, пени или штрафа нужно указать код, номер и дату документа.

Пример: 0

109 «Дата документа»

0

110 «Тип платежа»

Поле 110 заполнять не нужно. Оставьте его пустым.

[ Исправление ошибок ]

Раздел 3. Как исправить ошибки в платежном поручении

Порядок исправления ошибки будет зависеть от того, какую платежку перечисляла компания и в каком реквизите она ее допустила. Недочеты в платежках делятся на три вида:

1. критические (когда указали неверный лицевой счет Федерального казначейства и банка получателя, и средства не поступили в бюджет) — нужно заявить в банк на розыск платежа;

2. существенные (недочеты в оформлении платежного поручения, при которых деньги поступили в бюджет) — потребуется подготовить письмо об уточнении платежа в налоговую;

3. незначительная (ошибки, которые не играют роли для зачисления платежа в бюджет) — исправлять не требуется.

Контролеры могут отказать в исправлении платежной ошибке. Проверяющие вправе это сделать в двух случаях:

• в отношении фискальных платежей, если деньги не поступили в бюджет из-за неверного указания лицевого счета Федерального казначейства или наименования банка получателя;

• в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование, если деньги уже учли на лицевом счете застрахованного.

С 2023 года действуют новые правила зачета и возврата по налогам и взносам. Теперь переплату можно зачесть в размере положительного сальдо на ЕНС. Это касается излишков, которые возникли после 1 января 2023 года. Зачет в таком случае - это резервирование суммы на покрытие будущих обязательств.

По заявлению налогоплательщика переплату можно зачесть в счет:
• задолженности третьего лица перед бюджетом;
• своих предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам;
• обязательств, которые появятся на ЕНС после вступления в силу решений ИФНС.

Сейчас формы заявлений для зачета и возврата утверждены приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Но ФНС подготовила новые заявления для распоряжения переплатой по ЕНС. Бланки еще не утвердили, но когда документ примут, то будут действовать следующие формы:
• о возврате положительного сальдо по ЕНС и о зачете сальдо по ЕНС;
• возврате излишне уплаченного и взысканного налога, сбора, пеней, штрафа, не входящих в сальдо ЕНС;
• возврате переплаты по НДФЛ, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 НК, налога на профдоход, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• об отмене или частичной отмене зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога.

Приказом также утвердят форму сообщения, которое инспекторы направят в случае отказа в зачете или возврате положительного сальдо по ЕНС. Это возможно, если по данным ФНС не будет переплаты.

Приложения к справочнику


Notice: Undefined index: SERV_CookieNotifyWidget in /app/public/index.php on line 369
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.