Раздел 2. Платежное поручение на уплату страховых взносов
По правилам ЕНП, страховые взносы уплачивают в составе единого платежа одним поручением. То есть, сумму взносов включают в общую сумму обязательств налогоплательщика за отчетный период.
В 2023 году действует переходный период в отношении ЕНП. В течение этого времени можно перечислять налоги и отдельными платежками. Но только в отношении тех платежей, по которым ранее не направляли уведомление о начисленных налогах и взносах. Такие правила установили федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Способ уплаты отдельными поручениями возможен в отношении тех платежей, по которым к сроку уплаты не сдается налоговая отчетность с начислениями. Платежка заменит уведомление и будет содержать дополнительные реквизиты. Среди таких платежей НДФЛ и страховые взносы, имущественные налоги, авансовые платежи по ЕСХН и по налогу на УСН.
Образец заполнения платежных поручений вместо уведомления о начисленных налогах и взносах в Приложении 7.
Реквизиты в платежном поручении на уплату страховых взносов вместо уведомления.
| Номер и наименование поля | Что указывать в поле при уплате страховых взносов с выплат в пользу работников |
| 1 «Наименование документа» | Всегда указывается «Платежное поручение» |
| 2 «Номер документа по ОКУД» | 0401060 |
| 3 «Номер платежного поручения» |
Порядковый номер платежки, который может состоять максимум из шести цифр. Отсчет начинается с начала нового года. Учтите, если номер состоит из четырех и более цифр, то последние три цифры должны быть отличны от 000. То есть после 999 пойдет 1001, 1002 и т. д. Пример: 357 |
| 4 «Дата составления платежного поручения» |
Дата проставляется только цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Пример: 15.02.2021 |
| 5 «Вид платежа» |
Указывается, каким образом будет осуществлен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». Если платежное поручение передается в банк в электронном виде, то, как правило, данное поле заполняется автоматически в виде кода, установленного банком. Пример: 01 |
| 6 «Сумма прописью» |
Указывается перечисляемая сумма налога в рублях прописью с заглавной буквы. При этом слова «рубли» и «копейки» пишутся в соответствующем падеже и без сокращения. Копейки указываются цифрой. Пример: Пять тысяч рублей 10 копеек |
| 7 «Сумма» |
Вписывается сумма платежа цифрами. Рубрики от копеек отделяются знаком тире «-». Если сумма платежа в целых рублях без копеек, то после числа ставится знак равенства «=». Пример: 250= |
| 8 «Плательщик» |
Записывается краткое наименование организации или обособленного подразделения. В случае с ИП, его ФИО (ИП), адрес регистрации. Причем до и после информации об адресе необходимо ставить «//». Пример: ООО «Звезда» // Московская область, г. Звенигород, ул. Комарова, д. 13 // |
| 9 «Расчетный счет» |
Указывается 20-значный номер счета в банке (для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407 и 408) Пример: 40702810040210100691 |
| 10 «Банк плательщика» |
Записывается полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен Пример: АКБ «Банк» (ОАО), г.Москва |
| 11 «БИК» |
Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России. Пример: 044012345 |
| 12 «Номер счета» |
Указывается номер корреспондентского счета банка, в котором у организации открыт расчетный счет Пример: 30101810900000000323 |
| 13 «Банк получателя» |
Фиксируется полное наименование банка и его местонахождение ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
| 14 «БИК» |
Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России. 017003983 |
| 15 «Номер счета» |
При уплате взносов это поле раньше не заполнялось. Теперь его нельзя оставлять пустым. Указывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). 40102810445370000059 |
| 16 «Получатель» |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
|
| 17 «Номер счета» |
Вписывается номер счета получателя (номер казначейского счета) 03100643000000018500 |
| 18 «Вид операции» |
Указывается шифр. Для платежных поручений — 01 Пример: 01 |
| 19 «Срок платежа» |
Не заполняется. Поле остается пустым. |
| 20 «Назначение платежа» |
Не заполняется. Не заполняется. Поле остается пустым. |
| 21 «Очередность платежа» |
Ставится очередность платежа. При уплате взносов очередность платежа 5 (ст. 855 ГК РФ). П«5» – при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС |
| 22 «Код» |
Вписывается уникальный идентификатор платежа (УИП). УИП в платежке следует указывать, только если налоговики сами пришлют требование на уплату недоимки или штрафа. УИП должен быть указан в их требовании. Его и необходимо перенести в платежное поручение. Таким образом, УИП присваивает налоговая служба. Если нет возможности указать конкретный УИП, то в поле 22 проставляется 0. Пример: УИН12345678901234567890/// |
| 23 «Резервное поле» |
Не заполняется. Поле остается пустым. |
| 24 «Назначение платежа» |
Указывается дополнительная информация, которая необходима для идентификации платежа. Например, в поле 24 следует указать какие страховые взносы и за какой период уплачиваются. Пример: Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 43 «Печать» |
Ставится печать, если организация не отказалась от ее использования. |
| 44 «Подпись» |
Ставится подпись уполномоченного лица организации, например, главного бухгалтера. |
| 45 «Отметки банка» |
Это поле заполняют сотрудники банка. |
| 60 «ИНН плательщика» |
Указывается ИНН, присвоенный организации налоговой инспекцией. При этом учтите, что первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0"). Пример: 7714012345 |
| ИНН (поле 61) и КПП (поле 63) получателя средств |
Укажите ИНН и КПП налоговой инспекции. |
| 62 «Поступление в банк платежки» |
Это поле заполняют сотрудники банка. |
| 71 «Списано со счета плательщика» |
Это поле заполняют сотрудники банка. |
| 101 «Статус плательщика» |
Организации и ИП ставят код 02 для уплаты взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. |
| 102 «КПП плательщика» |
Указывается код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. Пример: 771401001 |
| 103 «КПП получателя» |
Вписывается КПП налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу Пример: 774301001 |
| 104 «КБК» |
Каждый КБК состоит из 20-ти знаков. Список основных КБК вы найдете в Приложении 1. Пример: 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| 105 «ОКТМО» |
Указывается код ОКТМО муниципального образования, где уплачивается налог. Код может состоять из 8 или 11 знаков. В 11-значном коде последние три цифры обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Поэтому для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 цифр, для населенных пунктом — из 11. Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе муниципальных образований ОК 033--2013 (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Пример: 45341000 |
| 106 «Основание платежа» |
0 |
| 107 «Налоговый период» |
Период, за который перечисляется налог или взносы. Пример: Для мартовских взносов — «МС.03.2022». |
| 108 «Номер документа» |
В поле ставится 0 при перечислении текущих взносов. При уплате задолженности, пени или штрафа нужно указать код, номер и дату документа. Пример: 0 |
| 109 «Дата документа» |
0
|
| 110 «Тип платежа» |
Поле 110 заполнять не нужно. Оставьте его пустым. |
[ Исправление ошибок ]
Раздел 3. Как исправить ошибки в платежном поручении
Порядок исправления ошибки будет зависеть от того, какую платежку перечисляла компания и в каком реквизите она ее допустила. Недочеты в платежках делятся на три вида:
1. критические (когда указали неверный лицевой счет Федерального казначейства и банка получателя, и средства не поступили в бюджет) — нужно заявить в банк на розыск платежа;
2. существенные (недочеты в оформлении платежного поручения, при которых деньги поступили в бюджет) — потребуется подготовить письмо об уточнении платежа в налоговую;
3. незначительная (ошибки, которые не играют роли для зачисления платежа в бюджет) — исправлять не требуется.
Контролеры могут отказать в исправлении платежной ошибке. Проверяющие вправе это сделать в двух случаях:
• в отношении фискальных платежей, если деньги не поступили в бюджет из-за неверного указания лицевого счета Федерального казначейства или наименования банка получателя;
• в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование, если деньги уже учли на лицевом счете застрахованного.
С 2023 года действуют новые правила зачета и возврата по налогам и взносам. Теперь переплату можно зачесть в размере положительного сальдо на ЕНС. Это касается излишков, которые возникли после 1 января 2023 года. Зачет в таком случае - это резервирование суммы на покрытие будущих обязательств.
По заявлению налогоплательщика переплату можно зачесть в счет:
• задолженности третьего лица перед бюджетом;
• своих предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам;
• обязательств, которые появятся на ЕНС после вступления в силу решений ИФНС.
Сейчас формы заявлений для зачета и возврата утверждены приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Но ФНС подготовила новые заявления для распоряжения переплатой по ЕНС. Бланки еще не утвердили, но когда документ примут, то будут действовать следующие формы:
• о возврате положительного сальдо по ЕНС и о зачете сальдо по ЕНС;
• возврате излишне уплаченного и взысканного налога, сбора, пеней, штрафа, не входящих в сальдо ЕНС;
• возврате переплаты по НДФЛ, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 НК, налога на профдоход, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• об отмене или частичной отмене зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога.
Приказом также утвердят форму сообщения, которое инспекторы направят в случае отказа в зачете или возврате положительного сальдо по ЕНС. Это возможно, если по данным ФНС не будет переплаты.
Приложения к справочнику
Notice: Undefined index: SERV_CookieNotifyWidget in /app/public/index.php on line 369