Реквизиты в платежном поручении по налоговым платежам.

Номер и наименование поля	Что указывать в поле при уплате налогов с доходов от предпринимательской деятельности
1 «Наименование документа»	Всегда указывается «Платежное поручение»
2 «Номер документа по ОКУД»	0401066
3 «Номер платежного поручения»	Порядковый номер платежки, который может состоять максимум из шести цифр. Отсчет начинается с начала нового года. Учтите, если номер состоит из четырех и более цифр, то последние три цифры должны быть отличны от 000. То есть после 999 пойдет 1001, 1002 и т. д. Пример: 357
4 «Дата составления платежного поручения»	Дата проставляется только цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Пример: 15.02.2019
5 «Вид платежа»	Указывается, каким образом будет осуществлен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». Если платежное поручение передается в банк в электронном виде, то, как правило, данное поле заполняется автоматически в виде кода, установленного банком. Пример: 01
6 «Сумма прописью»	Указывается перечисляемая сумма налога в рублях прописью с заглавной буквы. При этом слова «рубли» и «копейки» пишутся в соответствующем падеже и без сокращения. Копейки указываются цифрой. Пример: Пять тысяч рублей 10 копеек
7 «Сумма»	Вписывается сумма платежа цифрами. Рубрики от копеек отделяются знаком тире «-». Если сумма платежа в целых рублях без копеек, то после числа ставится знак равенства «=». Пример: 250=
8 «Плательщик»	Записывается полное или сокращенное наименование организации. Затем указывается адрес места нахождения. Причем до и после информации об адресе необходимо ставить «//». Пример: ООО «Звезда», Московская область, г. Звенигород, ул. Комарова, д. 13
9 «Расчетный счет»	Указывается 20-значный номер счета в банке (для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407 и 408) Пример: 40702810040210100691
10 «Банк плательщика»	Записывается полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен Пример: АКБ «Банк» (ОАО), г.Москва
11 «БИК»	Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетом, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России. Пример: 044012345
12 «Номер счета»	Указывается номер корреспондентского счета банка, в котором у организации открыт расчетный счет Пример: 30101810900000000323
13 «Банк получателя»	Фиксируется полное наименование банка и его местонахождение Пример: ГУ Банка России по ЦФО
14 «БИК»	Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетом, осуществляющих платежи через расчетную сеть Бака России. Пример: 044525000
15 «Номер счета»	При уплате налогов это поле не заполняется и остается пустым.
16 «Получатель»	УФК МФ РФ по ______________(наименование субъекта РФ, где уплачивается налог), и в скобках – наименование инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу. Пример: УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)
17 «Номер счета»	Вписывается номер счета получателя денег в банке Пример: 40101810800000010041
18 «Вид операции»	Указывается шифр. Для платежных поручений — 01 Пример: 01
19 «Срок платежа»	Не заполняется. Поле остается пустым.
20 «Назначение платежа»	Не заполняется. Не заполняется. Поле остается пустым.
21 «Очередность платежа»	Ставится очередность платежа. При уплате налогов очередность платежа 5 (ст. 855 ГК РФ). Пример: 5
22 «Код»	Вписывается уникальный идентификатор платежа (УИП). УИП в платежке следует указывать, только если налоговики сами пришлют требование на уплату недоимки или штрафа. УИП должен быть указан в их требовании. Его и необходимо перенести в платежное поручение. Таким образом, УИП присваивает налоговая служба. Если нет возможности указать конкретный УИП, то в поле 22 проставляется 0. Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///». Пример: УИН12345678901234567890///
23 «Резервное поле»	Не заполняется. Поле остается пустым.
24 «Назначение платежа»	Указывается дополнительная информация, которая необходима для идентификации платежа. Например, в поле 24 следует указать какой налог и за какой период уплачивается. Пример: Уплата 1/3 НДС за товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 1 квартал 2019 года.
43 «Печать»	Ставится печать, если организация не отказалась от ее использования.
44 «Подпись»	Ставится подпись уполномоченного лица организации, например, главного бухгалтера.
45 «Отметки банка»	Это поле заполняют сотрудники банка.
60 «ИНН плательщика»	Указывается ИНН, присвоенный организации налоговой инспекцией. При этом учтите, что первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0"). Пример: 7714012345
61 «ИНН получателя»	Вписывается ИНН налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу. При этом первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0"). Пример: 7743777777
62 «Поступление в банк платежки»	Это поле заполняют сотрудники банка.
71 «Списано со счета плательщика»	Это поле заполняют сотрудники банка.
101 «Статус плательщика»	01 — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо; 02 — налоговый агент; 09 — ИП; 10 — нотариус, занимающийся частной практикой; 11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет; 12 — глава крестьянского (фермерского) хозяйства. Пример: 01
102 «КПП плательщика»	Указывается код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе/ Пример: 771401001
103 «КПП получателя»	Вписывается КПП налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу Пример: 774301001
104 «КБК»	Коды бюджетной классификации (КБК) утверждены приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н. Каждый КБК состоит из 20-ти знаков. Полный список КБК вы найдете в Приложении 4. Пример: 182 1 03 01000 01 1000 110
105 «ОКТМО»	Указывается код ОКТМО муниципального образования, где уплачивается налог. Код может состоять и 8 или 11 знаков. В 11-значном коде последние три цифры обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Поэтому для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 цифр, для населенных пунктом — из 11. Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе муниципальных образований ОК 033--2013 (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Пример: 45341000
106 «Основание платежа»	Ставится один из следующих буквенных кодов: ТП — для текущих налоговых платежей; ЗД — для задолженности по налогам, погашаемой добровольно; ТР — задолженность по налогам, погашаемая по требованию инспекции; АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции. В случае невозможности указать конкретное значение показателя ставится 0 Пример: ТП
107 «Налоговый период»	Показатель периода уплаты налогов состоит из 10 знаков. Первые два знака указывают на периодичность: МС — месячные платежи; КВ — квартальные платежи; ПЛ — полугодовые платежи; ГД — годовые платежи. В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляется номер месяца (от 01 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых — номер полугодия (01 или 02), для годовых платежей — 00. В 7—10-м знаках отражается год, за который производится уплата налога, сбора или иного платежа. В 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков ставятся точки Например, при уплате НДС за 1 квартал 2019 года в поле 107 платного поручения следует указать КВ.01.2019, а при уплате НДФЛ с заработной платы работников за февраль 2019 года — МС.02.2019. Обратите внимание: если в поле 106 указан код ТР, то в поле 107 следует вписать срок уплаты, установленный в требовании, а если АП – 0 Пример: КВ.01.2019
108 «Номер документа»	В этом поле ставится 0. Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию налоговиков. Тогда в поле 108 нужно ставить номер требования налоговиков об уплате задолженности Пример: 0
109 «Дата документа»	В поле указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу в формате «ДД.ММ.ГГГГ» или 0, если налог в бюджет перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается дата требования Пример: 20.04.2019
110 «Тип платежа»	Поле 110 заполнять не нужно. Оставьте его пустым. Пример: 0

Недавно налоговики сообщили, что хотят видеть в платежке точный период уплаты налога в бюджет. Чиновники планировали, что разъяснение упростит работу, но у бухгалтеров оно вызвало еще больше вопросов. Как правильно писать период платежа? Надо ли уточнять платежки с ошибками? Развеем мифы и сомнения в статье «Какую платежку по НДФЛ налоговики примут без нареканий».

Реквизиты в платежном поручении на уплату страховых взносов.

Номер и наименование поля	Что указывать в поле при уплате страховых взносов с выплат в пользу работников
1 «Наименование документа»	Всегда указывается «Платежное поручение»
2 «Номер документа по ОКУД»	0401066
3 «Номер платежного поручения»	Порядковый номер платежки, который может состоять максимум из шести цифр. Отсчет начинается с начала нового года. Учтите, если номер состоит из четырех и более цифр, то последние три цифры должны быть отличны от 000. То есть после 999 пойдет 1001, 1002 и т. д. Пример: 357
4 «Дата составления платежного поручения»	Дата проставляется только цифрами в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Пример: 15.02.2019
5 «Вид платежа»	Указывается, каким образом будет осуществлен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». Если платежное поручение передается в банк в электронном виде, то, как правило, данное поле заполняется автоматически в виде кода, установленного банком. Пример: 01
6 «Сумма прописью»	Указывается перечисляемая сумма налога в рублях прописью с заглавной буквы. При этом слова «рубли» и «копейки» пишутся в соответствующем падеже и без сокращения. Копейки указываются цифрой. Пример: Пять тысяч рублей 10 копеек
7 «Сумма»	Вписывается сумма платежа цифрами. Рубрики от копеек отделяются знаком тире «-». Если сумма платежа в целых рублях без копеек, то после числа ставится знак равенства «=». Пример: 250=
8 «Плательщик»	Записывается полное или сокращенное наименование организации. Затем указывается адрес места нахождения. Причем до и после информации об адресе необходимо ставить «//». Пример: ООО «Звезда» // Московская область, г. Звенигород, ул. Комарова, д. 13//
9 «Расчетный счет»	Указывается 20-значный номер счета в банке (для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407 и 408) Пример: 40702810040210100691
10 «Банк плательщика»	Записывается полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен Пример: АКБ «Банк» (ОАО), г.Москва
11 «БИК»	Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетом, осуществляющих платежи через расчетную сеть Бака России. Пример: 044012345
12 «Номер счета»	Указывается номер корреспондентского счета банка, в котором у организации открыт расчетный счет Пример: 30101810900000000323
13 «Банк получателя»	Фиксируется полное наименование банка и его местонахождение Пример: ГУ Банка России по ЦФО
14 «БИК»	Указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком РФ и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетом, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России. Пример: 044525000
15 «Номер счета»	Это поле не заполняется и остается пустым.
16 «Получатель»	Запишите сокращенные наименования Федерального казначейства и в скобках — своей инспекции. Пример: УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)
17 «Номер счета»	Вписывается номер счета получателя денег в банке Пример: 40101810800000010041
18 «Вид операции»	Указывается шифр. Для платежных поручений — 01 Пример: 01
19 «Срок платежа»	Не заполняется. Поле остается пустым.
20 «Назначение платежа»	Не заполняется. Не заполняется. Поле остается пустым.
21 «Очередность платежа»	Ставится очередность платежа. При уплате налогов очередность платежа 5 (ст. 855 ГК РФ). Пример: 5
22 «Код»	Вписывается уникальный идентификатор платежа (УИП). УИП в платежке следует указывать, только если налоговики сами пришлют требование на уплату недоимки или штрафа. УИП должен быть указан в их требовании. Его и необходимо перенести в платежное поручение. Таким образом, УИП присваивает налоговая служба. Если нет возможности указать конкретный УИП, то в поле 22 проставляется 0. Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///». Пример: УИН12345678901234567890///
23 «Резервное поле»	Не заполняется. Поле остается пустым.
24 «Назначение платежа»	Указывается дополнительная информация, которая необходима для идентификации платежа. Например, в поле 24 следует указать какие страховые взносы и за какой период уплачивается. Пример: Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за май 2019 года
43 «Печать»	Ставится печать, если организация не отказалась от ее использования.
44 «Подпись»	Ставится подпись уполномоченного лица организации, например, главного бухгалтера.
45 «Отметки банка»	Это поле заполняют сотрудники банка.
60 «ИНН плательщика»	Указывается ИНН, присвоенный организации налоговой инспекцией. При этом учтите, что первый и второй знаки (цифры) ИНН не могут одновременно принимать значение ноль ("0"). Пример: 7714012345
ИНН (поле 61) и КПП (поле 63) получателя средств	Укажите ИНН и КПП налоговой инспекции
62 «Поступление в банк платежки»	Это поле заполняют сотрудники банка.
71 «Списано со счета плательщика»	Это поле заполняют сотрудники банка.
101 «Статус плательщика»	Ставьте код 01 для уплаты взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Так рекомендует ФНС (разъяснения даны для нашего журнала). При уплате взносов за себя ИП ставят статус 09 (за работников — также 09). По взносам на травматизм и компании, и ИП используют код 08.
102 «КПП плательщика»	Указывается код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. Пример: 771401001
103 «КПП получателя»	Вписывается КПП налоговой инспекции, в которую сдается отчетность по уплачиваемому налогу Пример: 774301001
104 «КБК»	Коды бюджетной классификации (КБК) утверждены приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н. Каждый КБК состоит из 20-ти знаков. Полный список КБК вы найдете в Приложении 4. Пример: 182 1 02 02010 06 1010 160
105 «ОКТМО»	Указывается код ОКТМО муниципального образования, где уплачивается налог. Код может состоять и 8 или 11 знаков. В 11-значном коде последние три цифры обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Поэтому для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 цифр, для населенных пунктом — из 11. Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе муниципальных образований ОК 033--2013 (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Пример: 45341000
106 «Основание платежа»	Напишите код «ТП», как для платежей в налоговую.
107 «Налоговый период»	Ставьте код для месячных платежей, так как взносы вы перечисляете за месяц. Для мартовских взносов — «МС.03.2019».
108 «Номер документа»	В поле ставится 0
109 «Дата документа»	В поле ставится дата подписания платежки в формате "ДД.ММ.ГГГГ" Пример: 20.04.2019
110 «Тип платежа»	Поле 110 заполнять не нужно. Оставьте его пустым. Пример: 0

Сначала года вступили в силу масштабные изменения в Налоговый кодекс. Больше всего поправок досталось налогу на прибыль. Изменились ставки, а базу по прибыли можно уменьшить на убытки прошлых лет только на 50%. Мы собрали в одной таблице основные изменения и оценили, как они повлияют на работу. Подробности в статье «Важные изменения в налогах, которые повлияют на работу в 2017 году».

Раздел 3. Как исправить ошибки в платежном поручении

Если была допущена ошибка при заполнении платежного поручения, и платеж был проведен, то порядок исправления ошибки будет зависеть от того, в каком реквизите компания допустила ошибку.

Обязанность по уплате не считается исполненной.

Если неправильно указан номер счета получателя либо наименование банка получателя, то обязанность по уплате налогов и взносов будет считаться неисполненной. В этом случае возникнет недоимка. И пока она не будет погашена, будут начислять пени.

Внимание: с 2019 года платеж с ошибкой в счете казначейства можно уточнить. Раньше приходилось платеж разыскивать и возвращать деньги. В 2019 году после уточнения платежа налоговики сторнируют пени. Но уточнить платеж можно только в течение трех лет. Если ошибку обнаружили налоговики, они могут самостоятельно уточнить платеж, не дожидаясь заявления от компании (п. 7 ст. 45 НК, ст. 1 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

В платежке по средствам в ФСС ошибаться в счете казначейства по-прежнему опасно. Соцстрах не станет уточнять платежи с такими ошибками. Деньги понадобится перечислять повторно, а ошибочный платеж возвращать. Поправки, которые внесли в Налоговый кодекс об уточнении платежа, распространяются на налоги и взносы, которые компании перечисляют по налоговым обязательствам.

Чтобы вернуть деньги, нужно написать заявление в налоговую инспекцию или отделение фонда. В заявлении нужно указать реквизиты расчетного счета, на который компания хочет вернуть платеж. Форма заявления на возврат налога и взносов в ФНС утверждена приказом ФНС России от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@ (приложение № 8), на возврат взносов, уплаченных до 1 января 2017 года, — приказом ФСС РФ от 17.02.15 № 49 (форма 23 - ФСС РФ) и постановлением Правления ПФ РФ от 22.12.2015 № 511п (форма 23-ПФР). При этом по взносам на травматизм форму заявления берите из приказа ФСС РФ от 17.11.2016 N 457 (приложение № 3, форма 23-ФСС). К заявлению приложить копии платежного поручения с ошибочными реквизитами с отметкой банка об исполнении и выписки банка, которая свидетельствует, что сумма уплачена.

Подробный пример заполнения заявления на возврат переплаты из ФНС в Приложении 5.

Приложение 5
Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов

Как по новым правилам заполнить заявления с наглядными образцами, чтобы без проблем зачесть и вернуть переплату, — в нашей статье «Новые правила для зачета и возврата переплаты по налогам».

Обязанность считается исполненной.

Если ошибка в каком-либо ином реквизите платежного поручения, то исправить ее можно путем зачета платежа. И повторно платить налог или взносы не придется. Да и пеней можно избежать. Но для этого необходимо провести сверку расчетов и написать заявление на зачет. К заявлению приложить копию ошибочной платежки и выписку банка, из которой будет видно, что деньги в уплату налогов и страховых взносов с расчетного счета организации списаны. На основании акта сверки и заявления контролеры примут решение об уточнении платежа. И в случае положительного решения набежавшие пени до момента его принятия сторнируют.

Пример заявления на зачет ошибочно перечисленного платежа вы найдете в Приложении 6. При этом по взносам на травматизм форму заявления берите из приказа ФСС РФ от 17.11.2016 N 457 (приложение № 5, форма 25-ФСС).

Приложение 6
Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа)

Справочник платежек в 2019 году

[ Налоговые платежи ]

Раздел 1.Заполняем платежное поручение по налоговым платежам

Реквизиты в платежном поручении по налоговым платежам.

[ Страховые взносы ]

Раздел 2. Как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов

Реквизиты в платежном поручении на уплату страховых взносов.

[ Исправление ошибок ]

Раздел 3. Как исправить ошибки в платежном поручении

Приложения к справочнику

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6